Modificări Cod Fiscal 2026 — Rezumat Complet pentru Firme

Anul 2026 aduce modificări semnificative în Codul Fiscal (Legea nr. 227/2015), cu impact direct asupra tuturor formelor de organizare: microîntreprinderi, SRL-uri la impozit pe profit, PFA-uri și persoane fizice cu venituri din investiții. Modificările au fost introduse prin OUG-uri și legi de completare publicate în Monitorul Oficial la sfârșitul lui 2025.

Echipa Geseidl Consultanță Fiscală prezintă mai jos un rezumat complet, structurat pe tipuri de impozite, cu impactul practic pentru fiecare categorie de contribuabili.

Impozit microîntreprindere 2026 — ce s-a schimbat

Regimul de microîntreprindere rămâne disponibil în 2026, dar cu praguri și condiții actualizate. Plafonul de venituri de 500.000 EUR se menține, însă se introduc restricții suplimentare pentru activitățile de consultanță și IT (coduri CAEN specifice) care nu mai pot opta pentru regimul micro dacă depășesc anumite condiții de personal.

• Cotă impozit: 1% (cu salariați) sau 3% (fără salariați) — neschimbat
• Plafon venituri: 500.000 EUR — neschimbat
• Restricție nouă: activitățile de consultanță cu peste 80% venituri din servicii intelectuale necesită minim 2 salariați
• Contribuabilii care depășesc plafonul trec la impozit pe profit de la trimestrul următor

TVA — praguri, cote și noi obligații

Principala modificare în materie de TVA este ajustarea pragului de înregistrare obligatorie, aliniat la directiva europeană. De la 1 ianuarie 2026, pragul de scutire pentru IMM-uri se aplică uniform în UE la 85.000 EUR, dar România a menținut un prag intern de 300.000 lei (~60.000 EUR) pentru operațiunile exclusiv naționale.

Cotele de TVA rămân: 19% (standard), 9% (alimente, medicamente, turism) și 5% (locuințe sociale, cărți, manuale). Se extinde aplicarea cotei de 9% pentru echipamente medicale și se introduce o obligație nouă de raportare TVA digitală (e-Reporting) din T3 2026.

Contribuții sociale (CAS, CASS) 2026

Contribuțiile sociale obligatorii cresc ca bază de calcul datorită majorării salariului minim brut la 4.050 lei (de la 3.700 lei). Impactul este semnificativ pentru PFA-uri și persoane care obțin venituri din activități independente, unde CAS și CASS se calculează în funcție de venitul realizat raportat la salariul minim.

• CAS (pensie): 25% — baza de calcul minim 12 × 4.050 = 48.600 lei/an
• CASS (sănătate): 10% — plafoane de 6, 12 sau 24 salarii minime, funcție de venit
• Salariu minim brut 2026: 4.050 lei (față de 3.700 lei în 2025)
• Declarația Unică (D212): termen depunere 25 mai 2026

Impozit pe dividende și venituri din capital

Cota de impozit pe dividende se menține la 8%, introdusă în 2023. Pentru veniturile din dobânzi se aplică 10%, iar pentru câștiguri de capital din tranzacții cu titluri de valoare, cota este de 10% pentru cele deținute sub 365 de zile și 3% pentru cele deținute peste un an (stimulent fiscal pentru investiții pe termen lung).

Impact practic — ce trebuie să faci ca antreprenor

1. Revizuiește regimul fiscal al firmei: micro vs. profit — calculează care e mai avantajos în 2026
2. Actualizează bugetul de salarii cu noul salariu minim (4.050 lei brut)
3. Verifică pragul TVA dacă ești neplatitor — ai depășit 300.000 lei?
4. Depune Declarația Unică până la 25 mai 2026 cu estimările actualizate
5. Consultă un expert fiscal pentru optimizarea structurii de venituri

Ai nevoie de consultanță fiscală specializată? Echipa Geseidl Consulting Group, lider CECCAR Prahova de 18 ani consecutiv, este pregătită să te ajute. Descoperă serviciile noastre sau contactează-ne pentru o consultație gratuită.