Clarificări ANAF privind tratamentul fiscal al cheltuielilor

Clarificări ANAF privind tratamentul fiscal al cheltuielilor: ce este deductibil și ce nu?

Pe 24 iunie 2025, ANAF a publicat un nou ghid privind aplicarea regulilor de deductibilitate a cheltuielilor la calculul impozitului pe profit. Scopul acestuia este să ofere contribuabililor claritate în determinarea cheltuielilor deductibile, conform prevederilor Codului fiscal.

Ce trebuie să știi

1. Cheltuielile personale nu sunt deductibile. Cheltuielile care nu au legătură directă cu activitatea economică a firmei, precum cele personale ale angajaților sau acționarilor, nu pot fi deduse.

Asigură-te că fiecare cheltuială este justificată și documentată corespunzător pentru a evita reîncadrările fiscale.

Conform ghidului și Art. 25 alin. (4) lit. f) din Codul Fiscal: "Nu sunt considerate cheltuieli efectuate în scopul desfăşurării activităţii economice, deci nu sunt deductibile, cheltuielile aferente bunurilor de natura celor care sunt destinate folosinţei personale a angajaţilor sau altor persoane..." 

 2. Sponsorizări, donații și burse – deductibilitate limitată. Aceste cheltuieli sunt deductibile în limita a 0,75% din cifra de afaceri sau 20% din impozitul pe profit datorat, aplicându-se limita cea mai mică.

Planifică aceste contribuții ținând cont de limitele fiscale în vigoare.

Aceste cheltuieli sunt reglementate de Art. 25 alin. (4) lit. i): „Sunt deductibile în limita stabilită de 0,75% din cifra de afaceri sau 20% din impozitul pe profit datorat, luându-se în calcul valoarea cea mai mică.”

3. Cheltuieli financiare – atenție la subcapitalizare. Dobânzile și diferențele de curs valutar sunt deductibile doar în anumite condiții, în funcție de structura capitalului și un plafon de 500.000 euro.

Revizuiește structura de finanțare pentru a nu pierde deductibilitatea unor sume importante. Este esențial ca aceste cheltuieli să fie justificate și documentate corespunzător pentru a fi considerate deductibile la calculul impozitului pe profit.

 Dobânzile și diferențele de curs valutar sunt deductibile doar în anumite condiții. Art. 25 alin. (4) lit. e) prevede: „Cheltuielile cu dobânzile și pierderile nete din diferențe de curs valutar sunt deductibile limitat, în funcție de gradul de capitalizare și de plafonul de 500.000 euro anual.”

Concluzie

Noul ghid emis de ANAF vine să clarifice și să armonizeze practica fiscală în ceea ce privește deductibilitatea cheltuielilor, în conformitate cu legislația în vigoare. Este esențial ca firmele să își fundamenteze deciziile financiare în baza prevederilor legale clare și să își organizeze documentele justificative în mod riguros.

 
Contactează-ne pentru o consultanță personalizată și pentru a te asigura că firma ta respectă toate reglementările fiscale în vigoare.