Informare legislativă – Modificări Cod Fiscal (Impozitul pe venit și Impozitul pe veniturile nerezidenților)

Informare legislativă – Modificări Cod Fiscal (Impozitul pe venit și Impozitul pe veniturile nerezidenților)

Prin Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare, au fost introduse o serie de modificări semnificative în Codul Fiscal. Aceste ajustări vizează atât veniturile persoanelor fizice rezidente (Impozitul pe venit), cât și regimul fiscal aplicabil nerezidenților (Impozitul pe veniturile obținute din România).

Măsurile au intrat în vigoare etapizat:

• pentru persoanele fizice rezidente, regulile se aplică începând cu veniturile aferente lunii august 2025;
• pentru nerezidenți, modificările devin efective din anul fiscal 2026.

Scopul principal al acestor ajustări este creșterea gradului de colectare și alinierea legislației interne la recomandările europene, dar și clarificarea unor tratamente fiscale neuniform aplicate până acum.

Modificări privind impozitul pe venit

Una dintre schimbările pozitive pentru persoanele fizice rezidente vizează veniturile obținute din predarea deșeurilor provenite din patrimoniul personal. Acestea nu vor mai fi supuse impozitării, ceea ce înseamnă că persoanele care vând fier vechi, materiale reciclabile sau alte deșeuri similare nu vor mai datora impozit pe sumele obținute. Este o măsură care sprijină indirect economia circulară și reduce birocrația pentru contribuabili.

De asemenea, s-a clarificat modul de determinare a venitului impozabil anual. Acesta se diminuează cu:

• suma lunară neimpozabilă (care continuă să se acorde, în funcție de nivelul venitului)

 și

• contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), acolo unde este cazul, în limita venitului impozabil anual.

Prin aceste modificări, legislația devine mai predictibilă și ușor de aplicat, reducând riscul unor interpretări diferite de către contribuabili și autoritățile fiscale.

Modificări privind impozitul pe veniturile nerezidenților

O schimbare cu impact semnificativ pentru mediul de afaceri este creșterea cotei de impozit pentru dividendele plătite către nerezidenți. Începând cu 1 ianuarie 2026, cota standard va fi de 16%, față de 10% cât era anterior.

Această creștere va afecta companiile românești care au acționari străini, întrucât distribuirea profitului va presupune un cost fiscal mai mare. În consecință, multe firme vor analiza oportunitatea distribuirii dividendelor până la finalul anului 2025, pentru a beneficia de cota mai avantajoasă de 10%.

Totuși, există o regulă tranzitorie: pentru dividendele distribuite în baza situațiilor financiare interimare aferente anului 2025, cota aplicabilă rămâne 10%, iar impozitul reținut nu va fi recalculat la regularizarea de la finalul anului. Această prevedere oferă o fereastră de planificare fiscală pentru companii și investitori.

Așadar, pentru persoanele fizice rezidente, modificările aduc o ușurare administrativă și fiscală. Nu doar că anumite venituri sunt exceptate de la impozit (cele din predarea deșeurilor), dar și calculul venitului impozabil devine mai clar și mai ușor de aplicat.

Pentru companii și investitori nerezidenți, schimbările sunt mai sensibile. Majorarea cotei de impozit la dividende înseamnă o creștere a costurilor fiscale pentru distribuirea profiturilor. Cu toate acestea, aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri poate reduce sau chiar elimina acest impact în anumite cazuri. Astfel, analiza fiecărei situații în parte devine esențială.

Noi, echipa Geseidl, urmărim constant schimbările legislative și vă ținem la curent cu informațiile esențiale. Ne dorim ca aceste actualizări să vă ajute să înțelegeți mai bine contextul fiscal și să vă pregătiți din timp pentru aplicarea noilor reguli. Pentru situații specifice și soluții adaptate particularităților afacerii dumneavoastră, consultanța noastră se acordă exclusiv în cadrul parteneriatelor existente sau al celor ce pot fi inițiate. În acest mod, ne asigurăm că recomandările oferite sunt relevante, aplicabile și susținute de o colaborare profesionistă și de durată.