Declarația cu beneficiarii realii - Termen de 15 Zile de la aprobarea bilanțului pe 2025

Sezonul bilanțurilor pentru exercițiul financiar 2025 aduce cu sine și o obligație specifică pentru anumite companii: depunerea declarației anuale privind beneficiarii reali. Termenul nu este raportat la data depunerii situațiilor financiare la Fisc, ci la data aprobării acestora de către asociați sau acționari - o distincție importantă, care poate genera depășiri de termen dacă nu este urmărită cu atenție.

CINE ARE OBLIGAȚIA DE A DEPUNE ACEASTĂ DECLARAȚIE?

Obligația vizează exclusiv firmele care au în structura acționariatului entități înmatriculate

și/sau cu sediul fiscal în:

·         jurisdicții necooperante din punct de vedere fiscal;

·         jurisdicții cu grad înalt de risc de spălare a banilor și/sau de finanțare a terorismului;

·         jurisdicții aflate sub monitorizarea organismelor internaționale relevante (FATF/GAFI etc.).

Dacă toți asociații sau acționarii companiei sunt persoane fizice sau entități din state fără risc ridicat, obligația nu se aplică.

Lista actualizată a statelor cu risc de spălare a banilor este publicată de Oficiul Național pentru Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor (ONPCSB) pe site-ul oficial al instituției. Verificarea periodică a acestei liste este recomandată, întrucât încadrarea jurisdicțiilor se poate modifica.

CARE ESTE TERMENUL EXACT DE DEPUNERE?

Conform art. 56 din Legea nr. 129/2019 privind prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, declarația se depune la Registrul Comerțului în termen de 15 zile de la data aprobării situațiilor financiare anuale - nu de la data depunerii acestora la autoritățile fiscale.

Termenul de 15 zile curge de la momentul adoptării hotărârii adunării generale prin care situațiile financiare sunt aprobate. Este important ca acest proces-verbal să fie datat corect.

Situațiile financiare pentru exercițiul 2025 trebuie întocmite, aprobate și depuse la Fisc cel târziu la 2 iunie 2026.

UNDE ȘI CUM SE DEPUNE DECLARAȚIA?

Declarația se depune la Registrul Comerțului, în vederea înregistrării în Registrul beneficiarilor reali al societăților. Depunerea se poate realiza electronic, prin portalul dedicat al Oficiului Național al Registrului Comerțului (ONRC).

CE RISC EXISTĂ DACĂ TERMENUL ESTE DEPĂȘIT?

Nedepunerea în termen a declarației privind beneficiarii reali poate atrage sancțiuni contravenționale conform Legii nr. 129/2019. Autoritățile au intensificat în ultimii ani verificările legate de conformitatea firmelor cu obligațiile privind transparența beneficiarilor reali, în contextul aplicării reglementărilor europene anti-spălare bani.

Excepție: Obligația de depunere anuală nu se aplică firmelor care nu au în acționariat entități din jurisdicțiile menționate mai sus. Dacă structura acționariatului s-a modificat față de exercițiul anterior, reverificați încadrarea.

ACTE NORMATIVE DE REFERINȚĂ

·         Legea nr. 129/2019 privind prevenirea și combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului, cu modificările și completările ulterioare - art. 56 (obligația de depunere a declarației anuale privind beneficiarul real)

·         Directiva (UE) 2015/849 (AMLD4) și Directiva (UE) 2018/843 (AMLD5), transpuse în legislația națională prin Legea nr. 129/2019

Ai nevoie de verificarea obligațiilor de conformitate ale firmei tale sau de asistență în depunerea declarației privind beneficiarii reali? Echipa Geseidl Consulting Group, lider CECCAR Prahova de 18 ani consecutiv, este pregătită să te ajute să respecți termenele legale fără riscuri de sancționare.