e-TVA: Sancțiunile intră în vigoare de la 1 iulie 2025. Ce trebuie să știe contribuabilii?

Geseidl Consulting Group vă informează că, potrivit OUG nr. 138/2024, sancțiunile aferente sistemului e-TVA – cel care generează deconturi precompletate de TVA – vor intra în vigoare de la 1 iulie 2025, în urma unei noi amânări solicitate de mediul de afaceri.

Ce presupune sistemul e-TVA?

Sistemul e-TVA este un mecanism digital dezvoltat de ANAF, care generează automat deconturi precompletate de TVA pentru contribuabili, pe baza datelor transmise prin: - Declarații fiscale (Formularul 300); - Fișierul SAF-T (D406); - Sistemul e-Factura. Atenție! Deși deconturile precompletate sunt puse la dispoziție de ANAF, contribuabilii au în continuare obligația de a depune Formularul 300 până pe 25 ale lunii, pentru perioada fiscală anterioară.

Termene-cheie

- Până la 5 ale lunii: transmiterea online a deconturilor precompletate și a notificărilor de conformare; - În termen de 20 de zile de la notificare: contribuabilul trebuie să transmită rezultatul verificărilor privind eventualele diferențe identificate de Fisc; - Aplicabilitate obligativitate răspunsuri:   - De la 1 iulie 2025 – contribuabili standard;   - De la 1 august 2025 – contribuabili în sistemul de TVA la încasare. Până la aceste date, răspunsurile la notificările de conformare rămân opționale, fără implicații fiscale.

Sancțiuni aplicabile din 1 iulie / 1 august 2025

Începând cu datele menționate anterior, se vor aplica următoarele sancțiuni: - Netansmiterea răspunsului în termen: amendă între 1.000 lei și 10.000 lei; - Furnizarea incompletă a datelor solicitate – indicator de risc fiscal privind TVA-ul declarat; - Risc de rambursare necuvenită a TVA în lipsa unor informații concludente. Diferențele considerate semnificative sunt cele care depășesc pragul cumulativ de: - 20% (procentual); - 5.000 lei (valoare absolută). Totuși, notificările de conformare pot fi transmise și în cazul unor abateri sub prag, dacă analiza de risc o impune.

Alte precizări importante

- Deconturile precompletate nu reprezintă titluri de creanță; - Notificările de conformare nu sunt acte administrativ-fiscale în sensul clasic.

Recomandarea Geseidl Consulting Group

În contextul digitalizării accentuate a administrației fiscale, recomandăm: - Revizuirea periodică a modului de raportare a TVA; - Implementarea unui proces intern de verificare a fișierelor SAF-T și a declarațiilor fiscale; - Consultanță de specialitate pentru interpretarea corectă a notificărilor primite de la ANAF. Pentru sprijin personalizat privind e-TVA și conformitatea fiscală, echipa noastră de consultanți vă stă la dispoziție.