Geseidl Consulting Group informs you that, according to Emergency Ordinance no.
138/2024, the penalties related to the e-VAT system – which generates pre-filled VAT
returns – will come into force from July 1, 2025, following a new postponement
requested by the business environment.

What does the e-VAT system entail?

The e-VAT system is a digital mechanism developed by ANAF,
which automatically generates pre-filled VAT returns for taxpayers, based
on the data transmitted through:
- Tax declarations (Form 300);
- SAF-T file (D406);
- e-Invoice system.

Attention! Although the pre-filled returns are provided by ANAF,
taxpayers still have the obligation to submit Form 300 by the 25th
of the month, for the previous fiscal period.

- By the 5th of the month: online transmission of the pre-filled
returns and compliance notifications;
- Within 20 days of notification: the taxpayer must transmit
the result of the audits regarding any differences identified by the Tax Authority;
- Applicability of mandatory responses:
&nbsp; - From July 1, 2025 – standard taxpayers;
&nbsp; - From August 1, 2025 – taxpayers
under the cash-based VAT system.

Until these dates, responses to compliance notifications remain
optional, with no tax implications.

Applicable penalties from July 1 / August 1, 2025

Starting from the aforementioned dates, the following penalties will apply:
- Failure to transmit the response on time: fine between 1,000 lei and 10,000 lei;
- Incomplete provision of requested data – tax risk indicator regarding
the declared VAT;
- Risk of undue VAT refund in the absence of conclusive information.

Differences considered significant are those that exceed the cumulative threshold of:
- 20% (percentage);
- 5,000 lei (absolute value).

However, compliance notifications can also be sent in case of minor deviations,
if the risk analysis requires it.

- Pre-filled returns do not represent titles of
claim;
- Compliance notifications are not administrative-fiscal acts in the classical
sense.

Recommendation from Geseidl Consulting Group

In
the context of the increased digitalization of the tax administration, we recommend:
- Periodic review of the VAT reporting process;
- Implementation of an internal process for checking SAF-T files and
tax declarations;
- Specialized consultancy for the correct interpretation of notifications
received from ANAF.

For personalized support regarding e-VAT and tax compliance, our team
of consultants is at your disposal.







Get informed about the new e-VAT sanctions starting July 1, 2025. Protect your business and find out how we can help you! 

e-VAT 2025: Find Out About the Sanctions and What You Need to Know

e-VAT: The penalties come into effect from July 1, 2025. What do taxpayers need to know?

Geseidl Consulting Group vă informează că, potrivit OUG nr.
138/2024, sancțiunile aferente sistemului e-TVA – cel care generează deconturi precompletate
de TVA – vor intra în vigoare de la 1 iulie 2025, în urma unei noi amânări
solicitate de mediul de afaceri.

Sistemul e-TVA este un mecanism digital dezvoltat de ANAF,
care generează automat deconturi precompletate de TVA pentru contribuabili, pe
baza datelor transmise prin:
- Declarații fiscale (Formularul 300);
- Fișierul SAF-T (D406);
- Sistemul e-Factura.

Atenție! Deși deconturile precompletate sunt puse la dispoziție de ANAF,
contribuabilii au în continuare obligația de a depune Formularul 300 până pe 25
ale lunii, pentru perioada fiscală anterioară.

- Până la 5 ale lunii: transmiterea online a deconturilor
precompletate și a notificărilor de conformare;
- În termen de 20 de zile de la notificare: contribuabilul trebuie să transmită
rezultatul verificărilor privind eventualele diferențe identificate de Fisc;
- Aplicabilitate obligativitate răspunsuri:
&nbsp; - De la 1 iulie 2025 – contribuabili
standard;
&nbsp; - De la 1 august 2025 – contribuabili
în sistemul de TVA la încasare.

Până la aceste date, răspunsurile la notificările de conformare rămân
opționale, fără implicații fiscale.

Sancțiuni aplicabile din 1 iulie / 1 august 2025

Începând cu datele menționate anterior, se vor aplica
următoarele sancțiuni:
- Netansmiterea răspunsului în termen: amendă între 1.000 lei și 10.000 lei;
- Furnizarea incompletă a datelor solicitate – indicator de risc fiscal privind
TVA-ul declarat;
- Risc de rambursare necuvenită a TVA în lipsa unor informații concludente.

Diferențele considerate semnificative sunt cele care depășesc pragul cumulativ
de:
- 20% (procentual);
- 5.000 lei (valoare absolută).

Totuși, notificările de conformare pot fi transmise și în cazul unor abateri
sub prag, dacă analiza de risc o impune.

- Deconturile precompletate nu reprezintă titluri de
creanță;
- Notificările de conformare nu sunt acte administrativ-fiscale în sensul
clasic.

Recomandarea Geseidl Consulting Group

În
contextul digitalizării accentuate a administrației fiscale, recomandăm:
- Revizuirea periodică a modului de raportare a TVA;
- Implementarea unui proces intern de verificare a fișierelor SAF-T și a
declarațiilor fiscale;
- Consultanță de specialitate pentru interpretarea corectă a notificărilor
primite de la ANAF.

Pentru sprijin personalizat privind e-TVA și conformitatea fiscală, echipa
noastră de consultanți vă stă la dispoziție.







Informează-te despre noile sancțiuni e-TVA din 1 iulie 2025. Protejează-ți afacerea și află cum te putem ajuta!

Geseidl

e-TVA: Sancțiunile intră în vigoare de la 1 iulie 2025. Ce trebuie să știe contribuabilii?