Informare legislativă – Modificări TVA aplicabile de la 1 august 2025

Începând cu data de 1 august 2025, intră în vigoare modificările aduse de Legea nr. 141/2025 și de noile norme metodologice aferente Codului fiscal. Aceste schimbări au impact semnificativ asupra aplicării cotelor de TVA, atât pentru livrările de bunuri, cât și pentru prestările de servicii.

1. Cota standard de TVA

Începând cu luna august, cota standard de TVA a fost majorată de la 19% la 21%.
Această cotă se aplică tuturor bunurilor și serviciilor care nu sunt menționate în mod expres ca beneficiind de cotă redusă.

2. Eliminarea cotelor de 5% și 9%

Cotele reduse de 5% și 9% au fost eliminate.
În locul lor a fost introdusă o cotă redusă unică de 11%.
Astfel, doar bunurile și serviciile prevăzute expres în legislație vor putea beneficia de această cotă.
Restul vor fi încadrate la noua cotă standard de 21%.

3. Identificarea corectă a cotei de TVA

Pentru o aplicare corectă a cotei de TVA, specialiștii recomandă:

Consultarea Codului fiscal și a normelor metodologice;
Verificarea în nomenclatura combinată (NC) a Uniunii Europene, întrucât legislația fiscală face trimitere directă către aceste coduri.

Exemplu practic:

Pentru produsele sau serviciile unde există neclarități privind cota (11% sau 21%), trebuie verificat codul NC corespunzător.
În caz de dubiu, este utilă consultarea unui specialist în legislație vamală, având în vedere că NC este, în esență, un instrument de clasificare vamală.

4. Referințe legislative și europene

Legea nr. 141/2025 – actul normativ care stabilește aplicarea noilor cote de TVA de la 1 august 2025.
Regulamentul european 2024/2.522 – conține codurile NC, indispensabile pentru încadrarea corectă a bunurilor și serviciilor.

5. Recomandări Geseidl

Asigurați-vă că departamentele de facturare și contabilitate sunt informate și instruite cu privire la modificări.
Revizuiți contractele comerciale și ofertele, pentru a reflecta noile cote de TVA.
Verificați permanent încadrarea produselor și serviciilor prin raportare la Codul fiscal, normele metodologice și codurile NC.
În situațiile complexe sau neclare, consultați un fiscalist sau un specialist în legislație vamală.

Echipa Geseidl Consulting Group rămâne la dispoziția dumneavoastră pentru clarificări și sprijin în implementarea noilor reguli de TVA.